Beispielrechnung (2025)
Ledig, Einzelveranlagung, 50.000 € Bruttoarbeitslohn mit 6.903 € Lohnsteuer, 22 km Arbeitsweg an 180 Tagen, 40 Homeoffice-Tage, 900 € Arbeitsmittel, 1.200 € Fortbildung, Sozialversicherung laut Lohnsteuerbescheinigung, keine Kirchensteuer. Der Rechner oben startet mit diesen Werten; ändern Sie sie, um Ihre eigene Steuerberechnung zu sehen, aufgebaut wie die Berechnung im Steuerbescheid.
| Anlage | Posten | Betrag |
|---|---|---|
| N | Bruttoarbeitslohn | 50.000,00 € |
| N | davon Entfernungspauschale | 1.216,80 € |
| N | davon Homeoffice-Pauschale | 240,00 € |
| N | davon weitere Werbungskosten | 2.456,00 € |
| N | Werbungskosten | −3.912,80 € |
| N | Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit | 46.087,20 € |
| Summe der Einkünfte | 46.087,20 € | |
| Gesamtbetrag der Einkünfte | 46.087,20 € | |
| Vor | Altersvorsorgeaufwendungen | −4.650,00 € |
| Vor | Kranken-, Pflege- und sonstige Vorsorge | −5.400,00 € |
| SA | Sonderausgaben-Pauschbetrag | −36,00 € |
| Einkommen | 36.001,20 € | |
| Zu versteuerndes Einkommen | 36.001,00 € | |
| Tarifliche Einkommensteuer (Grundtarif) | 6.071,00 € | |
| Festzusetzende Einkommensteuer | 6.071,00 € | |
| Solidaritätszuschlag | 0,00 € | |
| Steuern insgesamt | 6.071,00 € | |
| Einbehaltene Lohnsteuer | −6.903,00 € | |
| Erstattung | 832,00 € |
Was Werbungskosten bringen
Steuerersparnis gegenüber dem Pauschbetrag von 1.230 €, ledig, 2025.
| Brutto | 2.000 € Werbungskosten | 3.000 € | 5.000 € |
|---|---|---|---|
| 35.000 € | 209 € | 477 € | 1.002 € |
| 50.000 € | 241 € | 551 € | 1.161 € |
| 75.000 € | 297 € | 680 € | 1.435 € |
Typische Werbungskosten
- Fahrten zur Arbeit: Entfernungspauschale je Arbeitstag
- Homeoffice: 6 € je Tag, höchstens 1.260 €
- Arbeitsmittel: Computer, Fachliteratur, typische Berufskleidung (bis 800 € netto, also 952 € mit Umsatzsteuer, sofort; teurere Geräte über die Nutzungsdauer)
- Fortbildung, Fachseminare, Bewerbungskosten
- Kontoführung: 16 € pauschal werden in der Praxis meist ohne Nachweis anerkannt
- Doppelte Haushaltsführung, Dienstreisen, berufsbedingter Umzug
- Gewerkschaftsbeiträge
So rechnet das Finanzamt
- Einkünfte ermitteln: Bruttoarbeitslohn minus Werbungskosten, mindestens der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €. Dazu kommen Gewinne, Vermietung und der steuerpflichtige Teil der Rente.
- Summe der Einkünfte minus Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ergibt den Gesamtbetrag der Einkünfte.
- Sonderausgaben abziehen: Rentenversicherung (Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil bis zum Höchstbetrag, minus Arbeitgeberanteil), Basis-Kranken- und Pflegeversicherung voll, weitere Versicherungen nur im Rahmen von 1.900 € bzw. 2.800 €, dazu Kirchensteuer, Spenden und 80 % der Kinderbetreuungskosten.
- Außergewöhnliche Belastungen abziehen, soweit sie die zumutbare Belastung übersteigen, sowie Pauschbeträge für Menschen mit Behinderung. Das Ergebnis ist das Einkommen.
- Günstigerprüfung für jedes Kind: Freibeträge für Kinder abziehen, wenn sie mehr bringen als das Kindergeld. Das Ergebnis, auf volle Euro abgerundet, ist das zu versteuernde Einkommen.
- Einkommensteuer nach dem Tarif des § 32a EStG (Grundfreibetrag 12.096 € im Jahr 2025), bei Zusammenveranlagung im Splittingverfahren; bei Elterngeld oder Arbeitslosengeld mit Progressionsvorbehalt.
- Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerker abziehen; Kindergeld hinzurechnen, wenn die Freibeträge angesetzt wurden. Kapitalerträge mit Abgeltungsteuer, außer der persönliche Steuersatz ist niedriger.
- Solidaritätszuschlag (5,5 % oberhalb der Freigrenze von 19.950 €, mit Milderungszone) und Kirchensteuer (8 % in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 %) berechnen.
- Einbehaltene Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, Kapitalertragsteuer und Vorauszahlungen abziehen: Ein Überschuss wird erstattet, ein Fehlbetrag ist nachzuzahlen.
Eckwerte 2025 und 2026
| Wert | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 12.096 € | 12.348 € |
| Spitzensteuersatz 42 % ab zvE | 68.481 € | 69.879 € |
| Reichensteuer 45 % ab zvE | 277.826 € | 277.826 € |
| Soli-Freigrenze (ledig / zusammen) | 19.950 € / 39.900 € | 20.350 € / 40.700 € |
| Kindergeld je Kind und Monat | 255 € | 259 € |
| Kinderfreibetrag + BEA je Elternteil | 3.336 € + 1.464 € | 3.414 € + 1.464 € |
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.230 € | 1.230 € |
| Entfernungspauschale je km | 0,30 € (ab km 21: 0,38 €) | 0,38 € ab km 1 |
| Homeoffice-Pauschale | 6 € je Tag, max. 1.260 € | 6 € je Tag, max. 1.260 € |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36 € / 72 € | 36 € / 72 € |
| Höchstbetrag Altersvorsorge | 29.344 € | 30.826 € |
| Kinderbetreuungskosten | 80 %, max. 4.800 € je Kind | 80 %, max. 4.800 € je Kind |
| Entlastungsbetrag Alleinerziehende | 4.260 € + 240 € je weiteres Kind | 4.260 € + 240 € je weiteres Kind |
| Unterhalt an Angehörige (Höchstbetrag) | 12.096 € | 12.348 € |
| Sparer-Pauschbetrag | 1.000 € / 2.000 € | 1.000 € / 2.000 € |
| Handwerkerleistungen (§ 35a) | 20 %, max. 1.200 € | 20 %, max. 1.200 € |
| Haushaltsnahe Dienstleistungen (§ 35a) | 20 %, max. 4.000 € | 20 %, max. 4.000 € |
| Abgabefrist ohne Steuerberater | 31. Juli 2026 | 2. August 2027 |
Amtliche Quelle: § 32a EStG, § 3 SolZG, § 32 EStG, § 9 EStG, § 10 EStG, § 33 EStG, § 35a EStG, BMF-Steuerrechner. Werte geprüft am 29. Oktober 2026.
Häufige Fragen
Ab wann lohnen sich Werbungskosten?
Erst wenn sie zusammen mehr als 1.230 € betragen, denn diesen Arbeitnehmer-Pauschbetrag zieht das Finanzamt automatisch ab.
Bis wann muss ich die Steuererklärung 2025 abgeben?
Wer zur Abgabe verpflichtet ist, muss die Erklärung für 2025 ohne Steuerberater bis zum 31. Juli 2026 einreichen, mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein bis zum 1. März 2027. Eine freiwillige Erklärung (Antragsveranlagung) ist vier Jahre lang möglich, für 2025 bis zum 31. Dezember 2029.
Ist das Ergebnis so genau wie der Steuerbescheid?
Der Rechner folgt dem Aufbau des Bescheids und den amtlichen Werten (Tarif nach § 32a EStG, mit dem BMF-Steuerrechner abgeglichen). Nicht berücksichtigt sind unter anderem Verlustvorträge, Abfindungen (Fünftelregelung), Altersentlastungsbetrag, ausländische Einkünfte, Riester-Zulagen, Kirchensteuer-Kappung und Kirchgeld, Pflege-Pauschbeträge sowie Sonderfälle bei getrennt lebenden Eltern. Die Rente wird vereinfacht mit dem Besteuerungsanteil des Rentenbeginns angesetzt.
Geprüft von Soufyane S.. Zuletzt aktualisiert am 29. Oktober 2026. Methodik
Schätzung zur Information, keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung. Verbindlich sind Ihre Lohnabrechnung und das Finanzamt.